阿坝州财政局关于开展2024年度州级财政绩效评价工作的报告

    今年以来，州财政局坚决贯彻落实党政机关厉行节约、过紧日子要求，坚持稳中求进的工作总基调，不断深化预算绩效管理改革，注重挖潜问效，组织州级部门开展2024年度部门整体和项目（政策）绩效自评，并在此基础上开展重点绩效评价，现将有关工作情况报告如下。

一、工作开展情况

（一）健全机制建设，扎紧制度篱笆。

围绕财政预算管理主线,建立“三管三必须”工作机制，形成“2+8+N”的绩效监督工作架构，合力推动绩效管理和财会监督融入财政资金、项目、政策管理全过程，形成事前、事中、事后绩效监督闭环。在绩效评价环节，以制度规范行为，严格按照《中共四川省委 四川省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》《四川省财政支出绩效评价管理办法》《阿坝州财政支出绩效评价管理办法》等文件执行,以不折不扣落实“三管三必须”工作制度为抓手，大力推动绩效评价程序规范、标准科学、方法合理、结果可信。

（二）厘清责任链条，硬化管理约束。

充分发挥财政职能作用，清晰明确预算绩效管理权责边界，压实财政组织牵头、部门主体落实、单位直接落实的工作责任，同向发力，做到花钱与办事、绩效与责任深度融合。深化激励约束，实现绩效评价结果与预算安排、政策调整和改进管理实质性挂钩，切实增强预算统筹能力。强化工作考核，建立我州预算绩效管理工作考核机制，将考核结果纳入党委政府目标考核体系，充分调动县（市）和部门的积极性、主动性。

（三）夯实体系框架，狠抓自评质量。

以绩效目标为基础，从能够准确反映财政资金决策投入、过程管理、资金使用和产出效益实现程度的角度出发，调整完善《部门预算绩效评价指标体系》《专项预算项目绩效评价指标体系》，其中：部门预算绩效评价指标体系从总体绩效和项目绩效两个方面设置9类23项指标，项目预算绩效评价体系从通用指标、专用指标两个方面设置9类25项指标以及每个项目增设3个左右个性指标，政策预算绩效评价体系按照支持对象、支持方式同质化的思路，设置同向相关、区域均衡、对象精准等10项通用指标。组织州本级387个部门（单位）开展2024年绩效自评工作，州级各部门（单位）科学采用成本效益分析法、标杆管理法等方法，对整体支出、专项资金项目、政策的经济性、效益性、公平性和可持续性等进行自我评判。

（四）找准关键重点，明确评价方向。

紧紧围绕我州高质量发展“1610”系统部署，聚焦民族团结、民生改善、生态文明、乡村振兴、城乡环境等重点领域，印发《阿坝州财政局关于开展2024年财政重点绩效评价工作的通知》，选取55个专项项目、15个政策性项目和23个州级部门整体支出开展本年度重点绩效评价，涉及财政资金62.60亿元，其中：评价部门整体资金量13.98亿元，评价专项项目资金量19.87亿元，评价政策性项目资金量28.75亿元，重点评价范围从一般公共预算延伸至政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算，内容涵盖行政事业性国有资产、政府采购和政府购买服务项目等。

（五）强化技术支撑，精准实施评价。

切实提高绩效评价的客观性和公正性，建立由财政监督与绩效管理科、支出管理科、第三方机构组成的联合评价组，深入现场评价“一线”，实地踏勘被评价部门、专项预算项目和政策问题较为集中、管理相对薄弱的县（市）点位，全面了解掌握专项资金使用“最小单元”实际绩效情况。加强自身能力建设，围绕优化完善后的绩效评价指标体系，对全州财政系统及州本级预算单位绩效管理人员300余人开展培训，着力提升预算绩效管理人员业务素养和实操能力，夯实绩效评价基础。

（六）坚持问题导向，抓好整改落实。

切实做好2023年省、州重点绩效评价发现问题整改工作，印发《阿坝州财政局关于开展2023年省级、州级重点绩效评价发现问题整改“回头看”工作的通知》，积极督促相关部门及县、市（区）按照“清单制+责任制+时限制+销号制”要求完成整改。成立问题整改核查工作组，采取重点抽查方式，抽查8个2023年省级重点绩效评价项目所反馈的111个问题整改情况进行“回头看”，并按照预算绩效管理跟踪问效“两书一函”制度有关规定，发出提醒敦促函六份。

二、绩效评价结果

（一）部门整体支出绩效评价结果。

2024年，各州级部门（单位）按照财政资金“谁使用，谁自评”的原则，全覆盖开展整体支出绩效自评，州财政局从中选取了州发改委、州自然资源局、州卫健委等23个州直部门开展整体支出绩效评价，其中5个州直部门开展国有资产重点评价。绩效评价结果为：最高得分89.12分，最低得分71分，平均分80.75分；按照评价等级划分，“良”等级的州直部门为15个，“中”等级的州直部门为8个，无部门为“优”“差”等级。

2024年部门整体支出绩效评价排名表

（二）项目支出评价结果。

州财政局重点关注部门履职的重大改革项目，优先选择覆盖面广、影响力大、社会关注度高的55个重点项目开展2024年重点项目支出绩效评价。绩效评价结果为：最高得分96.75分，最低得分68.75分，平均分86.76分；按照评价等级划分,“优”等级的项目为19个，“良”等级的项目为29个，“中”等级的项目为5个，“差”等级的项目为1个。

2024年财政重点项目绩效评价排名表

备注：2024年抽取复评的重点项目数量为55个， 其中涉密项目1个。排名表未对涉密项目进行汇总统计。

（三）政策支出评价结果。

根据工作需要，州财政局优先选择贯彻落实党中央、国务院，省委、省政府，州委、州政府重大方针和决策部署的15个政策性项目开展重点政策支出绩效评价。绩效评价结果为：最高得分96.96分，最低得分77分，平均分89.75分；按照评价等级划分,“优”等级的政策性项目为10个，“良”等级的政策性项目为4个，“中”等级的政策性项目为1个，无政策性项目为“差”等级。

2024年财政重点政策绩效评价排名表

排名	项目名称	分值	等级
1	2023年城乡养老保险基础养老金	96.96	优
2	2023年城乡居民基本医疗保险	94.92	优
3	困难群众救助补助资金	94.45	优
4	优抚对象抚恤和生活补助	93.33	优
5	2023年艾滋病防治经费	92.07	优
6	2023年中央财政农业生产发展资金（农机购置补贴	90.59	优
7	基本公共卫生服务补助资金	89.88	良
8	2023年中央和省级财政衔接推进乡村振兴补助资金	84.9	良
9	国家和省级教师培训补助资金	83.4	良
10	政策性农业保险	77	中

备注：2024年抽取复评的政策性项目按照项目类别划分数量为10个，按照资金来源（中央和省级、州级）划分数量为15个， 其中：“2023年城乡养老保险基础养老金” “2023年城乡居民基本医疗保险” “困难群众救助补助资金”“优抚对象抚恤和生活补助”“基本公共卫生服务补助资金”5个项目的资金来源为中央和省级、州级。排名表按照项目类别进行汇总统计。

（四）县、市（区）财政绩效评价结果。

根据各县、市（区）涉及的所有州级重点绩效评价项目点位评价情况，同步形成县、市（区）财政绩效评价结果：最高得分93.76分，最低得分83.63分，平均分89.30分；按照评价等级划分，“优”等级的县、市（区）为5个,“良”等级的县、市（区）为9个，无县、市（区）为“中”“差”等级。

2024年县、市（区）财政绩效评价排名表

排名	地区	分值	等级
1	若尔盖县	93.76	优
2	汶川县	92.77	优
3	茂  县	92.76	优
4	九寨沟县	90.73	优
5	理  县	90.30	优
6	阿坝县	89.81	良
7	黑水县	89.15	良
8	金川县	88.98	良
9	松潘县	88.47	良
10	壤塘县	88.16	良
11	红原县	87.95	良
12	马尔康市	87.57	良
排名	地区	分值	等级
13	卧龙特区	86.24	良
14	小金县	83.63	良

三、评价发现问题

通过绩效评价总体情况反映，州级各部门间的绩效管理水平存在一定差距，个别部门“重分配、轻管理、重支出、轻绩效”的思想还没有从根本上转变，在落实将预算资金效益达到最大化方面力度还不够，对下属单位预算管理缺乏督促指导，资金使用管理横向、纵向跟踪问效不到位。

（一）部门整体支出绩效评价发现的问题。

本次整体支出绩效评价发现问题共计146条，其中：预算管理方面问题33条，财务管理方面问题44条，资产管理方面问题24条，采购管理方面问题4条，项目管理方面问题41条。具体表现为：

1.预算管理方面：被评价的23个州直部门中有18个部门涉及该问题，一是预算编制质量不高，如：州自然资源局2023年政府采购预算偏离度124.30%，州卫健委2023年财政拨款预算偏离度116.48%，州应急管理局2023年政府采购预算偏离度100%等。二是预算年终结余偏高，如：州生态环境局部门整体预算结余率58.55%，阿职院部门整体预算结余率39.65%，州卫健委“2023年重大传染病防制中央补助（第二批）”项目结余率50.75%等。三是未实现一般性支出的压减，如：州商务经济合作局、州退役军人事务局、州交警支队、州水务局等12个部门2023年一般性支出财政拨款年初预算较2022年未实现压减等。

2.财务管理方面：被评价的23个州直部门中有14个部门涉及该问题，一是发票开具不合规，如：州民委、州商务和经信局、州退役军人事务局等部门开具发票无纳税人识别号，州国资委、州交警支队、州应急管理局等部门发票开具日期晚于支付日期等。二是会计科目不匹配，如：阿职院在记账凭证中将“工程造价咨询费”记为“维修费”。三是原始凭证不齐全，如：马尔康中学、州民委等部门财务资料中未见发票、“三重一大”会议纪要、审批表等要素。

3.资产管理方面：选取5个州直部门开展国有资产重点绩效评价工作，均涉及该问题，一是制度建设不完整，如：九寨沟公路管理分局未建立涵盖资产配置、资产使用、资产处置、资产收入收缴等内容的资产管理制度。二是资产报表数据和内容、资产处置和收入归缴情况不精准，如：5个州直部门的年报数与账簿数不符、数据不全，其中：州公路局及九寨沟、汶川、茂县公路分局资产实物与系统信息不符。三是资产卡片管理不细致，如：州公路局及九寨沟、汶川、茂县公路分局资产卡片信息不准确。

4.采购管理方面：被评价的23个州直部门中有3个部门涉及该问题，一是采购程序虚假，如：马尔康中学“西区后山边坡监测预警项目” 验收时间早于《施工日志》时间和合同签订时间。二是落实政策不力，黄龙管理局2023年存在2个政府采购项目未向中小企业预留预算份额。三是采购资料不齐，如：州交警支队支付“网络运行维护服务费”，未见系统运行保障考核打分表。

    5.项目管理方面：被评价的23个州直部门中有18个部门涉及该问题，一是项目决策不精确，如：州住建局、州机关事务管理局、州自然资源局等17个部门绩效目标设置缺少时效指标、成本指标等，州民委、州机关事务局绩效目标指标值设置不明确，州应急管理局、州国资委项目内容发生变动时未及时调整绩效目标。二是合同管理不规范，如：州住建局“马尔康城市环境质量提升项目” 合同服务期限与中标不一致，阿职院与成都固拓生物科技有限公司签订的《购销合同》签订时间晚于送货时间等。三是执行方向不相符，如：州民委2023年实施的四川省民族地区开发资金实际列支内容与绩效目标设置方向不相符。四是项目验收不合规，如：州卫健委的“全省民族地区中医药发展大会物料制作”项目验收报告单中，无记录人、验收时间、验收结果、验收人员签字、验收单位盖章。五是项目资料不完善，如：州自然资源局支付地灾综合防治体系建设实施方案编制费时《项目验收表》未盖公章，州水务局支付山洪灾害防治委托业务费时无验收报告等。

以上问题明细详见整体支出评价问题清单（附件1 ）

（二）项目、政策绩效评价发现的问题。

本次项目、政策支出绩效评价发现问题共计580条，其中：项目决策方面问题73条，项目管理方面问题102条，项目实施方面问题152条，项目结果方面问题102条，资金管理方面问题151条。具体表现为：

    1.项目决策方面：一是前期规划论证不到位，如：理县农机购置补贴项目未经过集体决策,2023年中央财政土地指标跨省域调剂收入安排的支出预算（支持农村厕所革命整村推进财政奖补）方案相关县（市）未向州农业农村局进行备案，庆宁村养猪厂配套附属设施提升项目调整未履行报批程序，四川阿坝多美林卡国家湿地公园湿地维护修复子项目投资概算未编制监理费等。二是预算编制精准度不高，如：白河红原县邛溪镇热多村防洪治理子项目预算偏离度22.84%，红原县草原生态修复治理补助项目偏离度8.64%等。三是绩效目标设置不规范，如：体育彩票公益金地方分成资金、松潘县黄河支流生态防护带建设等8个项目绩效监管不到位，民族地区开发、农村生活污水治理“千村示范工程”以奖代补资金等34个项目绩效目标未设置时效指标、效益指标、成本指标等。四是项目审批程序不严谨，如：民族开发项目红原县安曲镇下哈拉玛村旅游产业提升采购项目无立项批复文件。五是项目决策程序不严密，如：齐麦沟滑坡项目无壤塘县自然资源局对该项目规划、实施、安排的内部决策资料。六是项目入库备案不及时，理县、小金、松潘等5个县的衔接推进乡村振兴项目未及时入库、实施计划未及时向上级部门备案。

2.项目管理方面：一是制度建立不完善，如：松潘县、理县和九寨沟县未建立2021、2022年度农村客运补贴和城市交通发展奖励资金管理制度，黄龙管理局未建立“智慧黄龙”景区建设项目管理制度，州委党校后勤劳务外包项目考核制度不全面，州自然资源局未针对州规划展览馆陈列展览项目制定具体的项目管理办法、项目实施方案、应急预案等。二是资金分配不到位，如：阿坝县、红原县2022—2023年黄河流域生态保护和高质量发展奖补资金截至评价日分别有专项资金0.20亿元、0.02亿元未分配到项目。

3.项目实施方面：一是项目成本控制不力，如：金川县2023年农村生活污水治理“千村示范工程”项目实际投入超过审定的预算总投资。二是实施对象不精准，如：阿坝县、壤塘县基本公共卫生服务资金补助对象超范围。三是项目实施程序不合规，如：黑水县芦花镇三达古村中达古组泥石流项目先开工后签订合同，松潘县2023年农村生活污水治理“千村示范工程”以奖代补资金项目开工时间为事前公示征求意见期间，汶川县2023年农村生活污水治理“千村示范工程”以奖代补资金项目工程监理日志开工日期早于开工令日期等。四是项目实施进度滞后，如：红原县2022-2023年黄河流域生态保护和高质量发展奖补资金截至评价日项目未完工，阿坝县农机购置补贴截至7月仅完成兑付7台，马尔康市2023年中央财政土地指标跨省域调剂收入安排的支出预算（支持农村厕所革命整村推进财政奖补）项目未及时进行验收，马尔康市洛威村农旅融合产业项目2023年底验收至今未移交、未投入运营等。五是项目变更程序不规范，如：阿坝县2021年度黄河流域历史遗留废弃矿山生态修复项目变更修复点未取得州自然资源局批复文件。六是工程质量监控不到位，如：“智慧黄龙”景区建设、2023年灾后重建和防灾减灾能力建设专项（排水设施方向）中央基建投资项目施工日志中未反映工程质量问题整改事项。七是项目宣传力度不足，如：阿坝县望切沟小流域水土保持综合治理、阿坝州规划展览馆陈列展览等6个项目未见宣传活动资料以及相关媒体报道等资料。

4.项目结果方面：一是项目竣工结算不及时，如：阿坝县安羌镇徐藏村龙井沟组泥石流、黑水县芦花镇三达古村中达古组泥石流等8个项目未完成工程竣工结算。二是项目完成存在偏差，如：购置图书及电子文献资源库项目、阿坝县高标准农田建设子项目、九寨沟县以工代赈示范工程专项（第一批）中央基建投资等项目实际完成内容未达目标。三是项目完成时效不达标，如：农机购置补贴、2021年国家级电子商务进农村综合示范县项目、高龄津贴等项目实际完成时间超过计划日期。四是项目效益不佳，如：理县古尔沟镇养獐产业发展项目、若尔盖县虢昌村牦牛养殖基地建设项目功能实现性较差，国家和省级教师培训补助资金项目部分学员反映课程针对性不强、培训流于形式，九寨沟县部分老果园品种更新换代苗木补贴项目农户种植桃树苗木结果较差等。五是项目档案管理不规范，如：松潘县岷江干流绿色走廊建设—县城周边至川主寺镇绿化造林项目档案管理不规范、项目实施资料逻辑不合理，小金县老营乡老营村张家包包滑坡治理工程文档资料管理不善丢失。六是项目后续管护不全面，如：松潘县黄河支流生态防护带建设项目、马尔康市木尔宗乡木尔多村二组寨子间滑坡、壤塘县中壤塘镇查托村查托组齐麦沟滑坡等12个项目未制定相关后续管护机制，2023年省级城乡建设发展专项应急资金项目无后续管理维护记录，民族地区开发项目未明确后续管护责任主体等。

5.资金管理方面：一是配套资金不到位，如：阿坝县高标准农田建设子项目、黑水县维古乡俄市坝村热河沟泥石流治理工程项目未按照实施方案足额安排县级配套资金。二是资金使用超范围，如：九寨沟县农村厕所革命整村推进财政奖补资金用于支持2020年已完成任务的村和户，松潘县2022年度黄河上游水源涵养补给区综合治理项目资金用于其他方面的项目。三是资金支付不严谨，如：小金县结斯乡向花村产业道路建设项目未严格按合同约定支付资金，汶川县菌种种殖产业发展项目多支付费用等。四是预算结余率较高，如：松潘县林分结构调整及群落恢复（森林抚育）项目结余41.23%，2023年灾后重建和防灾减灾能力建设专项（排水设施方向）中央基建投资项目结余率46%等。

以上问题明细详见财政重点项目、政策绩效评价问题清单（附件2 ）

四、下一步工作计划

（一）兼顾兼容，高质量夯实绩效根基。

在预算管理上，强化前端管控，提高绩效目标编制质量，确保规范完整、细化量化、科学合理并与预算安排相匹配，将绩效目标作为预算申请和安排的前置条件，作为项目实施、预算执行的重要依据，发挥引领约束作用。在评估评审上，加强重大财政政策评估，重点关注政策可行性和财政投入经济性，特别是针对重大政策和重大项目的实施，全面开展财政承受能力评估和经济效益论证，有效挤出政策项目“水分”。

（二）聚焦重点，高标准实施动态监控。

在预算执行过程中，对预算执行和目标实现情况进行动态精准分析研判，对偏离目标、执行不力的项目及时纠偏纠错、调整预算。切实提升绩效自评工作质量，准确查找存在问题，客观反映资金绩效。逐级建立上级财政对下级财政的政府预算绩效管理体系，对地方财政运行情况开展综合评价。增强政府、部门、政策、项目绩效评价的协同性和评价结果共同性，提高绩效管理工作的整体水平。加强政策执行全过程全链条的财会监督，及时发现问题、督促整改。

（三）求真务实，高效率落实结果运用。

开展预算管理、财政管理绩效综合考核，将考核结果纳入政府绩效和干部政绩考核体系，不断加大运用力度。强化绩效评价、监督结果与预算安排挂钩机制，不执行、乱执行的进行适当扣减，执行得力、绩效良好的给予倾斜支持，体现奖优罚劣的导向。加大通报曝光力度，对工作中发现的涉嫌违纪违法行为，依法依规移送有权机关严肃处理。

 

 

附件： 1.2024年度整体部门支出绩效评价1（23个PDF）

      2.2024年度整体部门支出绩效评价2（23个PDF）

         3.2024年度项目、政策绩效评价报告（60个PDF）

 

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责任编辑：州财政局